Ставки возврата НДС в Китае

В 2020 году предприниматели могут воспользоваться основной ставкой в 13% (изменена 1 апреля 2019 года) на импортирование товаров по внутренним рынкам или предоставление таких услуг, как ремонтные работы, переработка товаров, аренда движимого имущества. Этот процент предназначен для крупных предприятий.

Вторая разновидность

Ставка возврата НДС по Китаю на 9% предоставляется для теле- и других коммуникационных, почтовых, транспортных и строительных услуг. В эту категорию входит торговля товарами и недвижимостью по простой системе налогообложения.

Продукты:

• газ, вода, отопление, охлаждение, угольный товар и подобное;
• сельское хозяйство – продукты, корма, техника, удобрения и ост.;
• средства СМИ в печатном и электронном виде.

Третья ставка

Ставка возврата НДС в Китае на 6% предназначена для продаж активов нематериального типа и оказания услуг – логистика, коммерция (медицина, отельный бизнес, туризм, общепит, развлечения), разработка технологий, исследования, телевидение, радио и т. д.

Четвертый вид

Процентная ставка в 3% используется только предприятиями с малым товарооборотом – до 500 000 юаней в год . Особенность – НДС, который уплачивался при закупках продукции, к зачету не принимается и не возвращается при экспорте.

 

Минимальная ставка

В Китае существует и нулевая ставка для предприятий с малыми оборотами (за квартал до 300 000 юаней, за месяц – до 100 000). Этот закон подписан до 31.12.2021 года. На ставку 0% могут рассчитывать предприниматели, занимающиеся трансграничными продажами и услугами, но в том случае, если выполняются определенные условия – клиент не является гражданином КНР или услуги оказываются не на территории Китайской страны.

Кто платит НДС

Налог на добавочную стоимость переходит в государственную казну страны, поэтому регламентируется законодательством, в котором сказано, что в обязательном порядке платить налог должны следующие предприятия:

1. Обычные – предприниматели, которые имеют выручку больше 500 000 юаней от производства товаров и 800 000 от торговли.

2. Малый статус – организации с годовым оборотом до 500 000 и 800 000 юаней. НДС рассчитывается из общей выручки. Возможность вычета входных поступлений исключается.

На что начисляется возврат

Возврат НДС в Китае возможен в таких случаях:

1. Если продукция ввозится в КНР (вне зависимости от вида) и перерабатывается в стране, а потом снова вывозится. Чтобы вернуть уплаченную пошлину, необходимо получить разрешение на экспорт от торгово-промышленной службы. Сумма налога возвращается после доставки продукции. Благодаря этому снижается себестоимость.

2. Импорт из КНР. Возврат НДС возможен в том случае, если при покупке товара в стоимость уже вошла пошлина. Для получения денег обратно нужно предоставить от поставщика инвойс, чеки об оплате налога, согласительные документы о поставках, таможенные и налоговые декларации и т. п. Особенность – документы подаются до 20 числа квартального отчета. В противном случае в возврате НДС в Китае могут отказать. 

Как получить налог обратно при экспорте за рубеж

Существуют основные правила, при соблюдении которых Россияне и жители других стран СНГ могут вернуть сумму пошлины:

• регистрация товара в Китае (в любом регионе кроме Макао, Гонконга, Тайваня);

• покупка должна осуществляться только по общей системе обложения налогов;
• наличие лицензии, разрешающей вывоз продукции и подтверждающей регистрацию багажа (получить можно в миграционной службе);
• чек с уплатой налога;
• наличие валютной прибыли.

Сроки возврата

Для возвращения налога на добавленную стоимость необходимо минимум 90 дней. Российским предпринимателям иногда приходится ждать и более 5 месяцев, поэтому специалисты рекомендуют для экспорта обращаться к крупным экспортерам, которым возвращают затраченные средства в течение 30-45 суток. При оптовой покупке Китайских товаров компаниям необходимо снизить себестоимость продукции, что даст возможность получить большую прибыль, чем у конкурентов. Именно для этого применяют систему ставок возврата НДС в Китае. Для КНР это тоже важно, так как крупные закупки иностранцев позволяют улучшить экономическое состояние страны.